Et spørgsmål vi ofte møder er: Må man give kunder gavekort?
Det korte svar er ja – men i praksis er det som regel en bedre idé at vælge en anden løsning.
Gaver til kunder og forretningsforbindelser er en personlig måde at pleje relationerne på. Det er en gestus, der viser, at du sætter pris på samarbejdet. Her er gavekort én af flere muligheder inden for firmagaver.
Men vælger du gavekort fremfor fysiske gaver, er det vigtigt at være opmærksom på de særlige regler, der gælder, hvis du ønsker at undgå skattemæssige konsekvenser.
Skattepligtige gavekort
Gavekort sidestilles som udgangspunkt med kontanter og er derfor skattepligtige. Dog kan de i særlige tilfælde behandles som en tingsgave, hvis de opfylder visse betingelser. Tinggaver er netop ting, hvilket f.eks. kan være en æske chokolade, vin eller en kaffemaskine.
Der er her tale om følgende specifikke regler:
- De kan ikke ombyttes til kontanter
- De har ikke en bred anvendelsesmulighed
Derudover kan der være forskel på de enkelte typer gavekort.
Forskellige typer gavekort og deres regler
Der kan være forskel på, hvordan de enkelte typer gavekort behandles skattemæssigt. Derfor kommer det meget an på, hvilke gaver til kunder du vælger.
Oplevelsesgavekort
Oplevelsesgavekort beskattes efter de samme hovedprincipper. De skal ikke kunne ombyttes til kontanter og have en begrænset anvendelse (f.eks. til én bestemt navngiven restaurant). Får du et gavekort til hele arbejdsgivers varesortiment, bliver hele gavens værdi skattepligtig.
Elektroniske gavekort
Elektroniske og digitale gavekort sidestilles derimod som udgangspunkt med kontanter. Det skyldes, at SKAT vurderer, at de kan ombyttes til kontanter. Derfor vil et elektronisk gavekort blive anset som en skattepligtig indkomst, uanset hvordan det bruges.
Reklamegaver
Reklamegaver adskiller sig fra almindelige gaver ved, at de har karakter af markedsføring. Det er typisk mindre genstande med virksomhedens navn eller logo, som uddeles til kunder og forretningsforbindelser.
Skattemæssigt betragtes disse gaver som en driftsomkostning. Det betyder, at virksomheden kan opnå fradrag for hele beløbet. Gavekort og andre gaver af mere personlig karakter falder derimod udenfor og anses derfor ikke som reklamegaver.
Bagatelgrænse for gavekort?
Før et gavekort kan anses som en tingsgave og dermed være skattefrit, skal det – udover at have en klart afgrænset anvendelse – også holde sig under beløbsgrænsen fastsat for året. For arbejdsgivere gælder bagatelgrænsen på 1.400 kr. i 2015, hvor den samlede værdi af årets mindre personalegoder afgør, om der udløses beskatning.
Hvor der findes en klar bagatelgrænse for personalegoder fra arbejdsgiver til medarbejder, er reglerne for kundegaver mere åbne og afhænger af en konkret vurdering.
Som udgangspunkt er gaver til kunder og forretningsforbindelser skattepligtige for modtageren og beskattes som B-indkomst, når gaven har en væsentlig værdi. Mindre goder som vin eller chokolade af relativt beskeden værdi (f.eks. 100 kr. ekskl. moms) beskattes oftest ikke.
Det gælder også selvom gavekortet er relativt smalt (til en bestemt restaurant eller udvalgte gaver i en specifik butik).
Er der undtagelser til reglerne?
Der findes undtagelser, hvor gavekort ikke bliver beskattet som kontanter. Det gælder, hvis gavekortet ikke overstiger beløbsgrænsen og har en snæver anvendelse. Altså ikke kan bruges på en bred vifte af varer eller oplevelser. Så kan det i stedet behandles som en tingsgave.
Dermed kan det falde ind under de samme regler som traditionelle firmagaver og i visse tilfælde give fuldt fradrag for dig som giver.
Gode eksempler kunne være:
- Et gavekort til en specialafdeling i en butik, hvor sortimentet er begrænset til få varer.
- Et gavekort til en bestemt producent, hvor modtageren kan vælge et enkelt produkt fra en fast kollektion.
- Et gavekort til en specifik oplevelse, som en rundvisning eller en smagning, hvor modtageren selv vælger dato.
Almindeligvis anses disse gaver for at være smalle nok til ikke at blive sidestillet med kontanter.
Må du give dine kunder gavekort?
Ja, det må du gerne – men der er en række forhold, du skal være opmærksom på. Mens klassiske kundegaver som vin eller chokolade som regel regnes for tingsgaver, vurderes gavekort anderledes, hvorfor de kan udløse beskatning.
For medarbejdere gælder faste regler om personalegoder, hvor den samlede værdi af årets gaver spiller ind ift. bagatelgrænsen på 1.400 kr. For kunder er praksis mindre klar. Her afgøres det fra sag til sag, om gaver har væsentlig værdi. Hele beløbet beskattes, når det kommer til gavekort til kunder.
Så medmindre du har en særlig grund til at vælge skattepligtige gavekort, er du altså stadig bedst stillet med en klassisk, lækker firmagave.
Bliv klogere på de forskellige regler for firmagaver her.
Evt. kommentar